Strokovna mnenja

Strokovna mnenja Inštituta za računovodstvo pripravljajo predvsem Maja Bohorič, Beti Božnar, mag. Mateja Drobež Tomšič, Marija Ravnik, Branka Svilar Mugoša in Kristinka Vukovič. Mnenja so pripravljena za konkretne primere in se ne morejo uporabljati na splošno.

• 14.07.2010 08:50, Izplačila rehabilitantom in pojasnilo glede uporabe službenega vozila v zasebne namene

  Predstavili ste naslednja problema:

• 06.07.2010 09:20, Knjiženje prejetega materiala iz Bosne in Hercegovine

  Vprašanje: Nanaša se na knjiženje prejetega materiala iz Bosne in Hercegovine po sistemu uvoza zaradi proizvodnje za izvoz. Hkrati sprašujete, ali so potrebni kakšni posebni postopki za kompenzacije obveznosti in terjatev do Bosne in Hercegovine.

• 25.06.2010 09:10, Knjiženje stroškov plač, stroškov kooperantov…

  Vprašanje: Nanaša se na knjiženje stroškov plač, stroškov kooperantov, stroškov raznih materialov, opredmetenih osnovnih sredstev…, ki bodo nastajali v naslednjem obdobju štirih let in predstavljajo razvojni projekt. Za financiranje tega projekta ste se prijavili na državni razpis in tudi dobili odobritev financiranja projekta v višini 60% celotne vrednosti. Sprašujete, ali lahko knjižite vse stroške mimo R4 (razred štiri), neposredno na razvojni projekt v R0 (razred nič).

• 17.06.2010 12:40, Upokojitev družbenika

  Vprašanje: V vašem računovodskem servisu vodite računovodske storitve za stranko A , družbo z omejeno odgovornostjo, katere ustanovitelja sta dva družbenika, vsak v višini 50%. Družbenika sta ob ustanovitvi družbe s sklepom določila, za je družbenik X, ki je zaposlen v družbi, imenovan za direktorja finančnega sektorja, družbenik Y, ki pa ni zaposlen v navedeni družbi, imenovan za direktorja splošnega sektorja. Družbenik Y je zaposlen v drugi družbi, za polni delovni čas. S sklepom Okrožnega sodišča v Ljubljani sta oba družbenika pooblaščena za zastopanje družbe kot direktorja. Družbenik Y, zaposlen pri drugi pravni osebi, se bo predvidoma v letu 2010 upokojil.

• 09.06.2010 08:20, Obveznost potrditve dobropisa

  Vprašanje: Kupec vam je zavrnil prvotno izstavljen račun, zato ste mu izstavili dobropis in nov, popravljen račun. Zanima vas, ali vam mora tudi v takšnih primerih kupec potrditi dobropis za popravek DDV ali pa lahko izstavite le interni dobropis in z njim popravite izhodni DDV.

• 03.06.2010 12:45, Popravek zneska obračunanega DDV

  Vprašanje: Podjetje, do katerega ste imeli terjatev, ki je niste uspeli izterjati, je šlo v stečaj in je sedaj dokončno izbrisano iz sodnega registra. Zanima vas, kakšen postopek je v opisanem primeru potrebno izvršiti za popravek obračunanega DDV (katere priloge morate dodati, ali je predpisan kakšen poseben obrazec ipd.).

• 28.05.2010 09:25, Odpis terjatev in obveznosti

  Vprašanje: Kot računovodski servis ste pri prevzemu nove stranke naleteli na naslednji problem - pri vzpostavitvi otvoritvenega stanja ter saldakontov kupcev in dobaviteljev na dan 1.1.2009 ste od stranke prejeli informacijo, da je bilo kar nekaj izkazanih odprtih obveznosti in terjatev “že zdavnaj poravnanih”.

• 19.05.2010 14:40, Oddajanje nepremičnin v najem in DDV

  Vprašanje: Fizična oseba je zavezanec za DDV (oddaja nepremičnine v najem, ni registrirana za opravljanje dejavnosti in vodi predpisane davčne evidence). Od d.o.o. (zavezanca za DDV) namerava kupiti objekt s počitniškimi apartmaji, ki bi jih tudi oddajala v najem. Na izdanem računu d.o.o. bo obračunan 20 odstotnem DDV. Zanima vas, ali lahko fizična oseba prikaže vstopni DDV in po (trimesečnem) obračunu zahteva vračilo ter kakšno reakcijo davčne uprave lahko pričakuje.

• 12.05.2010 11:40, DDV pri storitvah manipulacije z blagom

  Vprašanje: Podjetje A, ki je slovenski davčni zavezanec za DDV, blago izvozi v Srbijo na konsignacijsko – carinsko skladišče podjetju B, ki je davčni zavezanec za DDV v Srbiji, podjetje B blago uskladišči. Za podjetje A je z vidika izvajanja ZDDV-1 izvoz oproščen, blago spremlja proforma račun.

• 07.05.2010 08:55, Delovna obleka in obutev – dohodek iz zaposlitve

  Vprašanje: Kot računovodski servis imate težave strankam dopovedati, kako je z nakupom »delovnih« oblek in obutve na račun podjetja. Stranke trdijo, da morajo biti za svoje poslovanje urejene in iz tega razloga kupujejo »delovne« obleke, kar se pa po davčni zakonodaji ve, kaj delovne obleke so. Zato želite pridobiti mnenje, ki bi ga strankam, ki nabavljajo oblačila in obutev, posredovali v izogib morebitnim težavam.

• 28.04.2010 11:25, Prodaja in povratni najem

  Vprašanje: V lanskem letu je bil ustanovljen zavod z namenom, da financira in zgradi dom starejših občanov.

• 16.04.2010 12:40, Izpolnjevanje obrazcev za direktorja v e-davkih

  Vprašanje: Zanima vas, kateri obrazec morate izpolniti v e-davkih, če je enoosebna družba d.o.o. (in je lastnik prijavljen kot direktor z obr. M1-M2 pod št. 040), kakšna mora biti osnova mora ter kakšno pooblastilo vam mora dati stranka. Sprašujete še, kako je z dohodnino.

• 07.04.2010 11:10, Napačno vpisani podatki v obrazec DDV-O

  Vprašanje: Pri pripravi letne datoteke za DURS ste ugotovili, da ste v mesecih od julija do decembra 2008 v DDV-O obrazce napačno vpisali podatke v polja 11, 33, 34 in 35. Sprašujete, na kakšen način lahko te napake popravite.

• 03.04.2010 09:20, Potni stroški za povabljenca

  Vprašanje: Sejma v Berlinu se bodo udeležili trije zaposleni iz podjetja, s seboj pa je direktor podjetja povabil tudi višjega svetovalca za komunalno – cestno dejavnost, zaposlenega na eni izmed občin. Sprašujete, kako obravnavati stroške nočitve in vstopnico na sejem za povabljenca. Ob tem dodajate, da je vaše podjetje v lasti občine, iz katere prihaja povabljenec, in da je sodelovanje s povabljeno osebo dnevno in nujno za vašo dejavnost.

• 25.03.2010 09:50, Dolgoročne finančne naložbe

  Vprašanje: Podjetje je kupilo delnice NKBM in delnice v vzajemne sklade, jih evidentiralo na kontu 061, na presečni dan 31.12. izmerilo po pošteni vrednosti, dobiček oziroma izgubo pripoznalo v poslovnem izidu preko kontov skupine 77 in 74. Sprašujete, ali je postopalo pravilno.

• 17.03.2010 13:35, Odpravnina ob upokojitvi

  Vprašanje: Zanima vas, kaj je najoptimalneje za podjetje in zaposlenega (odpravnina iz poslovnih razlogov, odpravnina ob upokojitvi, plače), saj je zaposleni star nad 55 let in gre v pokoj. Zaposleni tudi ne bo uveljavljal dvakrat odpravnin (enkrat za razrešitev iz položaja in enkrat ob upokojitvi), zato vas zanima, ali je smiselno da podpiše tudi ustrezen sporazum, kjer to opredelite.

• 09.03.2010 11:25, Knjiženje komisijske zaloge

  Vprašanje: Zanima vas, kako se knjiži, oziroma vodi evidenca komisijske zaloge. Pišete, da imate dobavitelja, ki vam dobavlja določeno blago na komisijo. Ko mi prodate njegovo blago, mu pošljete dokument (odjavo konsignacije), na osnovi katerega vam vaš dobavitelj izstavi račun. Zanima vas, kako se to knjiži v finančnem knjigovodstvu.

• 01.03.2010 10:00, Še o potnih stroških

  Zastavili ste dve vprašanji: 1. Sprašujete, kako pri obračunu potnih stroškov opredeliti, ali podjetniku ali zaposlenemu pripada malica ali dnevnica, kako torej opredeliti, ali je narava dela takšna, da mu pripada malica in ne dnevnica.

• 26.02.2010 16:39, Znižanje akontacije davka od dohodkov pravnih oseb

  V vašem računovodskem servisu vodite računovodske storitve za stranko, ki želi v mesecu marcu na Davčni urad oddati vlogo za znižanje akontacije davka od dohodkov pravnih oseb. V letu 2008 so poslovali uspešno in ustvarili zelo visok dobiček. Dejavnost podjetja je gradbeništvo, predvsem projektiranje, nadzor in inženiring. V letu 2009 zaenkrat še niso pridobili večjih poslov. Zaradi uspešnega leta 2008 bi morali plačevati zelo visoko akontacijo davka od dohodka.

• 22.02.2010 09:00, Obdavčitev denarnih prispevkov in poraba članarine

  Vprašanje: Kako so obdavčeni navedeni denarni prispevki? Za kakšne namene se lahko porabijo članarine?

• 19.02.2010 14:25, Stroški izobraževanja zaposlenih

  Vprašanje: Ali lahko podjetje vrne stroške izobraževanja (v celoti ali vsaj delno) delavcu ter ali so ti stroški davčno priznani (v celoti ali delno)?

• 02.02.2010 11:35, Plače delavcev, ki so iz EU napoteni na delo v Slovenijo

  Navajate, da je v EU pretok delovne sile sproščen, žal pa nikjer ne najdete podrobnejših navodil glede prijav in obračuna plač, ko se delavci selijo z ene države v drugo.

• 29.01.2010 12:47, Zavod in pridobitna dejavnost

  Vprašanje: Poleg d.o.o. in s.p. vodite računovodstvo tudi za zavod, ki ima registrirano dejavnost 88.109 – drugo socialno varstvo; opravlja pomoč na domu. Za opravljanje te dejavnosti ima koncesijo v petih občinah. Za opravljene storitve mesečno zaračunava občinam, sorazmerni del pa samim strankam (v glavnem starostnikom).

• 28.01.2010 13:30, Knjiženje prodaje zgradbe in zemljišča

  Vprašanje: Prodali ste zgradbo in zemljišče; nabavna vrednost in popravki vrednosti sta enaki. Z denarjem dobljenim od prodaje nameravate kupiti novo zgradbo. Zanima vas, kako knjižiti prodajo zgradbe in zemljišča (vaša dejavnost ni povezana s prometom z nepremičninami).

• 27.01.2010 11:42, O obrestih, slabitvi in prevrednotenju zgradbe

  Predstavili ste tri nejasnosti: 1. Povezani osebi na Hrvaškem (ste 100-odstotni lastnik podjetja v Zagrebu) ste dali v letu 2008 dolgoročno posojilo.

• 26.01.2010 12:42, Izkazovanje podatkov o poslovanju društva

  Vprašanje: Vaše vprašanje se nanaša na društvo, ustanovljeno v letu 2008, ki ima v prihodkih članarine ter prihodke od zaračunanih promocijskih storitev, med stroški pa stroške materiala, bančne stroške, stroške reklame in drugih storitev.

• 30.12.2009 20:55, DDV pri oddajanju nepremičnine v najem

  Vaša vprašanja ste zastavili takole: 1. Samostojni podjetnik A (davčni zavezanec) ima med osnovnimi sredstvi zavedeno nepremičnino (sobe in apartmaji), ki jo oddaja v najem – registrirani ima dejavnosti 55.203: Oddajanje zasebnih sob gostom in 68.200: Oddajanje in obratovanje lastnih ali najetih nepremičnin.

• 24.12.2009 19:05, Oprostitev plačila vstopnih stroškov vlagatelja

  Vprašanje: Zanima vas davčna obravnava oprostitve plačila vstopnih stroškov vlagatelja, ki vplača v vzajemni sklad. Splošno pravilo, ki je postavljeno v pravilih upravljanja sklada je, da mora vlagatelj pri vplačilu denarnih sredstev plačati tudi vstopne stroške. Višina vstopnih stroškov je odvisna od vrednosti vplačanih sredstev vlagatelja v vzajemni sklad.

• 23.12.2009 20:45, Samoobdavčitev pri storitvah oglaševanja

  Vprašanje: Zanima vas, če je potrebno v naslednji situaciji narediti samoobdavčitev po računu tujca: Izdajatelj računa je podjetje iz Amerike, storitev, ki je opravljena, je oglaševanje, kraj storitve pa je Evropa, ker gre za oglaševanje v Wall Street Journalu, in sicer gre za evropsko izdajo.

• 22.12.2009 22:10, Stanovanjski objekti v gradnji in DDV

  Vprašanja: Pravna oseba (d.o.o.), zavezanec za DDV, opravlja storitveno obdavčljivo dejavnost, hkrati pa ima v lasti dva poslovna prostora ter dva stanovanjska objekta v gradnji. Predstavili ste dve situaciji.